Plzeň

Sueldo de una empresa extranjera u honorarios de clientes extranjeros

Tributa15% hasta CZK 1,762,812 al año y 23% por encima (2026), menos un crédito de CZK 30,840; o el régimen de cuota fija de CZK 9,162, 16,745 o 27,139 al mes con seguros incluidos

El sueldo de un empleador extranjero tributa sobre el bruto al 15%, y al 23% sobre la parte que supera 36 veces el salario medio (CZK 1,762,812 en 2026), con un crédito básico de CZK 30,840 al año (§ 16, § 35ba). Un empleador extranjero sin presencia en Chequia no retiene nada, así que presentas una declaración anual y pagas tú mismo los anticipos; el impuesto extranjero se alivia por crédito o exención según el tratado (§ 38f). Los freelancers necesitan una licencia comercial (živnostenský list) y deben registrarse para impuestos, seguro de pensiones y seguro de salud. En lugar de gastos reales pueden deducir el 60% de los ingresos comerciales (tope de CZK 1,200,000), el 80% en oficios artesanales y el 40% en profesiones liberales (§ 7(7)); con el 60%, el impuesto equivale a cerca del 6% de los ingresos antes del crédito. El seguro de pensiones es el 29.2% del 55% de la ganancia, con un mínimo de CZK 5,005 al mes si es la actividad principal (rebajado con efecto retroactivo para todo 2026 desde CZK 5,720), y el de salud es el 13.5% del 50% de la ganancia, con un mínimo de CZK 3,306 al mes. Muchos freelancers usan en cambio el régimen de cuota fija (ver regímenes). La trampa para nómadas de fuera de la UE: sin residencia permanente, un autónomo o el empleado de un empleador sin sede checa queda fuera del seguro público de salud checo y necesita un seguro privado (Ley del Seguro de Salud, § 2), lo que además le impide usar la cuota fija. Para un empleado remoto cuyo empleador tiene sede en un país sin convenio de seguridad social con Chequia, el seguro checo de enfermedad y pensiones es voluntario; las reglas de la UE o un convenio bilateral deciden los demás casos, que no se cubren aquí. El registro de IVA es obligatorio con una facturación superior a CZK 2,000,000 al año.

Con la visa de nómada

El Digital Nomad Program (Resolución del Gobierno 475/2023) agiliza una visa de larga estancia para especialistas en TI y marketing de 13 países, pero no da ningún beneficio fiscal. Sus titulares se vuelven residentes por la prueba de vivienda o de 183 días y tributan por su renta mundial como cualquier otra persona. Las reglas del programa cuentan con que los participantes paguen impuesto checo sobre la renta y cotizaciones sociales y de salud, y los empleados de empleadores extranjeros deben presentar un certificado de domicilio fiscal checo para renovar su inclusión. Los freelancers del programa trabajan con una licencia comercial checa.

Dividendos, intereses, plusvalías, alquileres y pensiones del extranjero

TributaDividendos e intereses del exterior 15%–23%, o 15% fijo si lo eliges; ganancias en acciones y cripto 15%–23% salvo tenencia de más de 3 años; alquileres y pensiones sobre el monto exento 15%–23%

Los dividendos e intereses del exterior entran en la base general al 15%–23% o, si lo eliges para todos ellos, en una base separada con tasa fija del 15% (§ 8(4) y (8), § 16a); la retención extranjera se acredita según lo permita el tratado (§ 38f). A los dividendos e intereses checos se les retiene un 15% en la fuente (§ 36). Las ganancias en acciones, bonos y participaciones de fondos tributan al 15%–23%, pero están exentas si los tuviste más de 3 años, o si el total de tus ventas de valores en el año no supera CZK 100,000 (§ 4(1)(t)–(u)). Las cripto siguen las mismas reglas de 3 años y CZK 100,000, pero las ganancias exentas por los 3 años que superen CZK 40,000,000 al año tributan (§ 4(1)(zj)–(zk) y (3)). Las ganancias inmobiliarias están exentas tras 10 años de propiedad, o tras 2 años si fue tu vivienda (§ 4(1)(a)–(b)). El alquiler tributa al 15%–23% tras gastos reales o una deducción fija del 30% con tope de CZK 600,000 (§ 9(4)); el alquiler de un inmueble en el exterior suele tributar primero donde está el inmueble y luego se alivia según el tratado. Las pensiones públicas, incluidas las obligatorias del exterior, están exentas hasta 36 veces el salario mínimo, CZK 806,400 en 2026, y tributan al 15%–23% por encima (§ 4(1)(g)). Las rentas exentas de más de CZK 5,000,000, como una venta de acciones exenta o una donación grande, deben informarse a la oficina tributaria hasta el plazo de la declaración (§ 38v).

Patrimonio neto y herencias

Sin impuesto al patrimonioSin impuesto de sucesiones

Chequia no tiene impuesto al patrimonio neto ni un impuesto aparte a herencias o donaciones. Las herencias están exentas del impuesto sobre la renta (Ley del Impuesto sobre la Renta, § 4a), igual que las donaciones de parientes en línea directa, hermanos, tíos, sobrinos, cónyuges y familia política, y de alguien con quien viviste al menos un año (§ 10(3)(c)). Las demás donaciones tributan como renta al 15%–23%, salvo donaciones ocasionales de hasta CZK 50,000 al año del mismo donante. Los montos exentos de más de CZK 5,000,000 deben informarse (§ 38v). El impuesto a la transmisión de inmuebles se abolió en 2020 (Ley n.º 386/2020 Coll.). Los propietarios pagan un impuesto predial anual por superficie: CZK 3.50 por m² en edificios residenciales, multiplicado por un coeficiente según el tamaño (4.5 en Praga) y un coeficiente local de 0.5 a 5.0 que fija el municipio (Ley del Impuesto Inmobiliario, § 11–12).

Residente fiscal tras

183 días al año

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

23%

Cuándo pasas a ser residente fiscal

Eres residente, y tributas por tu renta mundial, si tienes vivienda (bydliště) en Chequia, es decir, una vivienda permanente que mantienes en circunstancias que muestran que piensas quedarte en ella de forma permanente, o si resides habitualmente aquí, es decir, al menos 183 días en un año calendario, seguidos o en varias estancias, contando cada día iniciado (Ley del Impuesto sobre la Renta, § 2(2) y (4)). Quien llega con una visa de un año, alquila un departamento y trabaja desde Chequia normalmente supera los 183 días y puede considerarse con vivienda desde el inicio. Quien se queda solo para estudiar o recibir tratamiento médico sigue siendo no residente (§ 2(3)). La ley no prevé dividir el año; si otro país también te considera residente, decide la regla de desempate de su tratado. Un no residente tributa solo por la renta de fuente checa, que incluye el sueldo por trabajo realizado físicamente en Chequia y los servicios prestados aquí, sea quien sea el pagador (§ 22(1)); un tratado puede eximir una estancia corta.

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

Praga, igual que en toda Chequia: 15% sobre la renta gravable hasta 36 veces el salario medio (CZK 1,762,812 en 2026) y 23% por encima. No hay impuesto regional ni municipal sobre la renta ni recargos, así que la tasa máxima es la misma en todo el país. Las cotizaciones sociales y de salud de empleados y autónomos no se cuentan aquí; la base del seguro de pensiones tiene un tope de CZK 2,350,416 al año.