Elbasan

Sueldo de una empresa extranjera u honorarios de clientes extranjeros

Tributa13%–23% progresivo sobre sueldos; 0% para autónomos registrados hasta ALL 14 millones brutos al año hasta 2029

El sueldo de un empleador extranjero es renta del trabajo. La deducción anual es de ALL 600,000 si ganas hasta ese monto, ALL 420,000 entre ALL 600,000 y ALL 720,000, y ALL 360,000 por encima (artículo 22). El resto paga 13% hasta una base gravable de ALL 2,040,000 y 23% por encima (artículo 24). Ningún pagador albanés retiene el impuesto, así que lo declaras en la declaración anual que vence el 31 de marzo del año siguiente (artículo 61), y la instrucción del Ministerio confirma que un residente que trabaja en Albania para un empleador no residente debe declarar y pagar. El trabajo hecho físicamente en Albania es renta de fuente albanesa (artículo 4), así que puede tributar incluso antes de que seas residente, salvo que un tratado fiscal dé el derecho de gravarlo a tu país de origen. El impuesto pagado en el exterior se acredita por país, con tope en el impuesto albanés sobre la misma renta (artículo 25). Los freelancers pueden registrarse como autónomos en el Centro Nacional de Negocios (QKB) a través de e-Albania y obtener un número fiscal (NIPT). Entonces pagan 0% sobre ingresos brutos de hasta ALL 14 millones al año hasta el 31 de diciembre de 2029 (ver regímenes). Si 80% o más de tus ingresos vienen de un solo cliente, o 90% de menos de 3, la autoridad fiscal los trata como sueldo gravado al 13%–23%. Esa regla no aplica cuando todos tus clientes son no residentes sin establecimiento permanente en Albania (artículo 12). Los autónomos pagan seguro social de 23% sobre un salario declarado de al menos el salario mínimo nacional, más un aporte fijo de salud de 3.4% del doble del salario mínimo (Decisión del Consejo de Ministros No 77/2015). Los empleados en una nómina albanesa pagan 9.5% más 1.7%, y el empleador paga 15% más 1.7%. No está claro si un nómada pagado por un empleador extranjero sin presencia en Albania debe aportar; la ley de seguro social cubre a los extranjeros que trabajan en Albania. Si el titular del permiso de trabajador digital puede además registrarse como autónomo es una cuestión migratoria que este perfil no verificó.

Con la visa de nómada

El permiso único para trabajadores móviles digitales de Albania (Ley 79/2021 de Extranjeros, artículo 68) es un permiso de residencia de un año, renovable, para quienes trabajan a distancia para un empleador o clientes extranjeros. No tiene una regla fiscal propia. Muchas guías todavía describen una exención del impuesto sobre la renta albanés durante el primer año para estos trabajadores, pero ni la ley del impuesto sobre la renta consolidada (Ley 29/2023, con reformas hasta diciembre de 2025) ni la instrucción general del Ministerio de Finanzas (con reformas hasta marzo de 2026) la contienen, y el artículo 68 de la ley de extranjeros no dice nada sobre impuestos. Los titulares se vuelven residentes con las pruebas comunes, a menudo en semanas si alquilan una vivienda por 6 meses o más, y luego pagan impuesto sobre su renta mundial. El trabajo remoto hecho estando en Albania es renta de fuente albanesa incluso antes.

Dividendos, intereses, plusvalías, alquileres y pensiones del extranjero

Tributa8% sobre dividendos; 15% sobre intereses, ganancias de capital, alquileres y cripto

La renta de inversiones de los residentes paga tasas fijas sin deducción de costos: 8% sobre dividendos y 15% sobre todo lo demás, incluidos intereses, ganancias por acciones y otros valores, alquileres y ganancias inmobiliarias, y ganancias con cripto (Ley 29/2023, artículos 15 y 24). El impuesto extranjero ya pagado se acredita por país, con tope en el impuesto albanés sobre la misma renta (artículo 25). Las pérdidas con valores solo compensan ganancias con valores del mismo año, y las pérdidas con cripto o inmuebles cuentan como cero (artículos 16–17). Las ganancias por bienes muebles personales están exentas, salvo autos, aeronaves y embarcaciones vendidos dentro de 12 meses (artículo 15(2)). Si tienes más del 50% de una empresa extranjera que paga menos de la mitad del impuesto que pagaría en Albania, sus utilidades pasivas no distribuidas se te imputan, salvo que la renta pasiva no supere el 30% de su utilidad (artículo 19). Las pensiones del propio seguro social obligatorio de Albania están exentas (artículo 11). La ley y la instrucción del Ministerio no dicen cómo tributa una pensión estatal u ocupacional extranjera, así que este perfil no indica una tasa; revisa el tratado fiscal con el país que la paga.

Patrimonio neto y herencias

Sin impuesto al patrimonioHay impuesto de sucesiones

Albania no tiene impuesto al patrimonio neto. Sí tiene un impuesto a las herencias y donaciones dentro de la ley del impuesto sobre la renta: 15% del valor mayor entre el nominal y el de mercado, sin deducción de costos (Ley 29/2023, artículo 60). Un residente lo paga sobre bienes heredados o recibidos en cualquier parte del mundo, y un no residente sobre bienes situados en Albania. Están exentas las transferencias entre herederos legales de primer y segundo orden según el Código Civil, y entre hermanos. Otros herederos y beneficiarios están exentos hasta ALL 5,000,000 en inmuebles y ALL 1,000,000 en bienes muebles, y pagan 15% por encima. Los dueños de edificios pagan un impuesto local anual de 0.05% del valor del edificio para viviendas y 0.2% para edificios usados en negocios (Ley 9632 de impuestos locales, artículo 22/2). En una venta, el impuesto de 15% sobre la ganancia debe pagarse antes de registrar la transferencia (Ley 29/2023, artículo 17), y se aplica un impuesto local de transferencia por metro cuadrado para edificios y de un 2% indicativo del valor de venta para otros inmuebles (Ley 9632, artículo 28).

Residente fiscal tras

183 días al año

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

23%

Cuándo pasas a ser residente fiscal

Eres residente fiscal en Albania si cumples cualquiera de estas pruebas en un año fiscal (Ley 29/2023 del impuesto sobre la renta, artículo 8): tienes una vivienda estable en Albania; permaneces 183 días o más en el año, contando los días de llegada y de salida; tienes un local, oficina profesional u otro lugar donde trabajas en Albania, o tu residencia habitual está allí (salvo que mantengas una vivienda permanente en el exterior todo el año y ninguna en Albania); o tu centro de intereses vitales (familia, negocios, inversiones) está en Albania. La Instrucción General No 26 del Ministerio de Finanzas explica que una vivienda estable incluye un departamento propio o alquilado por al menos 6 meses en el que vives. Así, el titular del permiso de nómada que firma un contrato de 6 meses o más y vive allí puede ser residente antes de llegar a 183 días, mientras que un turista que se mueve y se queda menos de 183 días en el año calendario normalmente no lo es. Los artistas extranjeros tienen una excepción de 24 meses (ver regímenes). Los residentes tributan por la renta de todas las fuentes, dentro y fuera de Albania (artículo 2).

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

23% sobre la renta del trabajo gravable por encima de ALL 2,040,000 al año (Ley 29/2023, artículo 24). Tras la deducción de ALL 360,000 que aplica a ese nivel de ingreso, empieza con un sueldo bruto de unos ALL 2,400,000 al año (ALL 200,000 al mes). Tirana y los demás municipios no cobran impuesto local sobre la renta, así que la tasa es la misma en todo el país. La utilidad neta de los autónomos también paga 23% por encima de ALL 14,000,000 cuando deje de aplicar la tasa transitoria de 0%. Los aportes de seguro social y de salud del empleado, de 9.5% y 1.7%, se suman hasta el tope de cotización.