Butuan

Sueldo de una empresa extranjera u honorarios de clientes extranjeros

Tributa25% del bruto para extranjeros no residentes que no hacen negocios; 0%–35% progresivo después de 180 días o si hacen negocios; u 8% de los ingresos brutos para freelancers que califican

La exención de la renta extranjera no cubre la mayoría del trabajo remoto. La sección 42(A)(3) del Tax Code trata la remuneración por trabajo o servicios personales prestados en Filipinas como renta de fuente filipina, y la Corte Suprema resolvió en CIR v. Baier-Nickel (2006) que la fuente de la renta por servicios es el lugar donde los servicios se prestan efectivamente, no donde vive quien paga ni donde se cobra. Así, el sueldo de un empleador extranjero o los honorarios de clientes extranjeros por trabajo hecho mientras estás en Filipinas tributan desde el primer día; el trabajo hecho estando afuera es de fuente extranjera (sección 42(C)(3)). Un extranjero no residente que no hace negocios paga un impuesto final del 25% sobre el monto bruto (sección 25(B)). Pasados 180 días en un año calendario, o si se considera que ejerces un negocio o profesión, se aplican las tasas progresivas de 0%–35% sobre la renta neta, igual que a los extranjeros residentes. Los freelancers con ingresos de hasta ₱3,000,000 pueden optar por el 8% (ver regímenes). Ningún pagador filipino retiene este impuesto, así que tendrías que inscribirte en el BIR y declarar por tu cuenta; el BIR incluye a los extranjeros con renta de fuente filipina entre quienes deben declarar. Un tratado tributario entre Filipinas y tu país de residencia puede eximir el sueldo de una estancia corta pagado por un empleador extranjero; las condiciones varían según el tratado, así que revisa el tuyo. No encontramos guía oficial sobre si los extranjeros pagados desde el exterior deben afiliarse al Social Security System, por lo que este perfil no lo cubre.

Con la visa de nómada

La Executive Order 86 del 24 de abril de 2025 permite al Departamento de Relaciones Exteriores emitir una Digital Nomad Visa (visa de nómada digital) de un año, renovable, para trabajadores remotos cuyos empleadores o clientes están fuera de Filipinas, y prohíbe a sus titulares trabajar para empleadores filipinos. No contiene ninguna disposición tributaria: el BIR figura solo como una de las agencias que ayudan a montar el programa, y no encontramos ninguna norma del BIR para titulares de la DNV. Por eso tributan como cualquier otro extranjero: la renta de inversiones extranjeras no tributa, pero el pago por trabajo hecho estando en Filipinas es de fuente filipina según la ley. Proyectos como el House Bill 2600 (presentado el 30 de julio de 2025) declararían a los titulares de la DNV no residentes y al sueldo de su empleador extranjero como renta no filipina; no encontramos ninguna versión aprobada al 27 de octubre de 2026, y el Tax Code consolidado del BIR no muestra ese cambio. Las afirmaciones en línea de que los titulares de la DNV están exentos se basan en esos proyectos. Quienes entran sin visa por 30 días y prorrogan en el Bureau of Immigration siguen las mismas reglas.

Dividendos, intereses, plusvalías, alquileres y pensiones del extranjero

No tributa

Los dividendos de empresas extranjeras, los intereses de pagadores extranjeros, los alquileres de inmuebles en el exterior y las pensiones por trabajo hecho afuera son renta de fuente extranjera (Tax Code, sección 42(C)), y los extranjeros solo tributan por renta de fuente filipina (sección 23(D)), así que no tributan, seas residente o no y traigas o no el dinero. Hay casos límite. Los dividendos de una empresa extranjera que obtuvo el 50% o más de su renta bruta en Filipinas en los tres años anteriores son en parte de fuente filipina (sección 42(A)(2)(b)). Las ganancias por acciones de una empresa filipina son siempre de fuente filipina, mientras que las ganancias por otros bienes muebles se ubican en el país donde se venden (sección 42(E)); el Código no dice dónde ocurre una venta por medio de un bróker en línea extranjero ni tiene una regla específica para criptoactivos, así que este perfil no dice cómo se tratan esas ganancias. Las inversiones filipinas sí tributan: intereses bancarios con un impuesto final del 20%, dividendos de empresas filipinas al 10% para extranjeros residentes (20% o 25% para no residentes), acciones filipinas cotizadas al 0.1% del precio de venta, acciones no cotizadas al 15% de la ganancia neta, e inmuebles filipinos al 6% del mayor entre precio y valor de mercado. Estas tasas reflejan la Capital Market Efficiency Promotion Act (RA 12214) tal como aparece en el Tax Code consolidado del BIR.

Patrimonio neto y herencias

Sin impuesto al patrimonioHay impuesto de sucesiones

No hay impuesto anual al patrimonio neto. El impuesto a la herencia (estate tax) es del 6% del patrimonio neto (Tax Code, sección 84), y la trampa para quien se queda mucho tiempo es el alcance: el patrimonio de un extranjero residente incluye bienes dondequiera que estén, con una deducción estándar de ₱5,000,000 y la vivienda familiar exenta hasta ₱10,000,000, mientras que el de un extranjero no residente solo cubre bienes situados en Filipinas, con una deducción de ₱500,000 (secciones 85, 86 y 104). El impuesto a las donaciones (donor's tax) es del 6% de lo donado por encima de ₱250,000 por año calendario (sección 99) y también alcanza donaciones de bienes en el exterior, salvo que el donante sea extranjero no residente. Los gobiernos locales cobran un impuesto inmobiliario de hasta 1% del valor catastral en las provincias o 2% en las ciudades y municipios de Metro Manila, más 1% para el Special Education Fund (Local Government Code, secciones 233 y 235), y un impuesto de transferencia de hasta 0.5% del precio, que las ciudades pueden elevar hasta en un 50% (secciones 135 y 151). En la venta de un inmueble filipino el vendedor paga además el impuesto de 6% sobre ganancias de capital, y la escritura paga impuesto de timbres de ₱15 por cada ₱1,000 (1.5%) (Tax Code, sección 196).

Residente fiscal tras

180 días al año

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

35%

Cuándo pasas a ser residente fiscal

El Tax Code no fija un conteo de días para la residencia en sí: un extranjero residente («resident alien») es simplemente quien tiene «su residencia dentro de Filipinas» (sección 22(F)), lo que depende de los hechos y de la intención. Lo que sí cuenta días es la sección 25(A)(1): un extranjero no residente que permanece en Filipinas más de 180 días en total durante un año calendario se considera que hace negocios en el país, y pasa de un impuesto final del 25% sobre la renta bruta de fuente filipina a las tasas progresivas de 0–35% sobre la renta neta. Ninguno de los dos estatus hace tributar la renta extranjera, porque todo extranjero, residente o no, tributa solo por renta de fuentes filipinas (sección 23(D)). Para un nómada o turista, entonces, la línea de 180 días decide la tasa sobre la renta local, incluido el pago por trabajo remoto hecho en el país, no si tributa la renta extranjera. Los ciudadanos son distintos: un filipino que vive en Filipinas tributa por su renta mundial.

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

35% sobre la renta gravable por encima de ₱8,000,000 según la escala vigente desde el 1 de enero de 2023 (0% hasta ₱250,000, luego 15%, 20%, 25%, 30% y 35%). Los extranjeros no residentes que no hacen negocios pagan en cambio un 25% fijo sobre la renta bruta de fuente filipina.