Tuzla

Sueldo de una empresa extranjera u honorarios de clientes extranjeros

Tributa10% fijo (Federación y Brčko); 8% sobre el sueldo y 10% sobre la utilidad de actividad independiente (República Srpska); más aportes sociales de cerca de 31%

Los residentes de la Federación tributan por la renta obtenida en cualquier lugar, y un no residente que trabaja en territorio de la Federación también tributa por esa paga (artículo 2). El sueldo de un empleador extranjero paga 10% sobre el bruto menos los aportes del empleado y una deducción personal de KM 3,600 al año (KM 300 al mes); ningún pagador local lo retiene, así que calculas y pagas tú el anticipo dentro de los cinco días siguientes al cobro y presentas una declaración anual (artículos 9, 11, 24 y 27). Un residente de la Federación que trabaja allí para un empleador no residente también debe aportes de 31% de su paga (17% pensión, 12.5% salud, 1.5% desempleo) más 5% adicional, salvo que un tratado o convenio de seguridad social diga otra cosa, y si el empleador es extranjero la base no puede ser menor al sueldo medio de la Federación (Ley de Aportes, artículos 5, 6 y 10). Los freelancers registran una actividad independiente y pagan 10% sobre la utilidad, más 31% de aportes sobre una base mensual presunta de KM 2,710 para profesiones liberales en 2026. En la República Srpska el sueldo paga 8% del bruto menos una deducción anual de KM 12,000, autoliquidado dentro de los siete días siguientes al cobro si el pagador no retiene (artículo 66), y los aportes suman 31% del bruto. La utilidad de la actividad independiente paga 10%, o un pequeño empresario puede pagar 2% de la facturación (ver regímenes). En ambas entidades el impuesto pagado en el exterior o en otra parte de Bosnia y Herzegovina se acredita hasta el impuesto local sobre esa renta.

Con la visa de nómada

Bosnia y Herzegovina no tiene permiso de nómada digital ni de trabajo remoto. Los ciudadanos de los países de la lista, incluidos los de la UE y Schengen, pueden quedarse sin visa hasta 90 días en seis meses; para estancias más largas hace falta una visa D de larga estancia, que solo se emite de forma excepcional, o un permiso de residencia temporal ordinario. Los impuestos siguen las reglas generales: el trabajo hecho mientras estás en el país tributa localmente incluso antes de ser residente, y a los 183 días o con domicilio tributas por tu renta mundial.

Dividendos, intereses, plusvalías, alquileres y pensiones del extranjero

Tipo reducidoDividendos, intereses bancarios y pensiones exentos; alquiler 10% tras una deducción de gastos de 30% (Federación) o 13% tras 20% (República Srpska); ganancias por acciones no gravadas en la Federación, 13% en la República Srpska

En la Federación, los dividendos y participaciones en utilidades y la pensión de un residente, obtenida en el exterior o en el país, no se consideran renta, y los intereses de ahorros y cuentas bancarias y de bonos del Estado están exentos (artículos 5 y 6). La ley solo enumera como renta del capital gravable los intereses de préstamos que otorgas y ciertos pagos de seguros, al 10% sin deducciones (artículo 22), y no tiene una categoría para ganancias por acciones o criptomonedas. Este perfil no encontró ninguna norma que las grave, así que confírmalo antes de confiar en ello. El alquiler paga 10% tras los gastos reales o una deducción fija de 30% (50% en alquileres turísticos), y la ganancia por vender un inmueble paga 10% salvo que haya sido tu vivienda o lo hayas tenido más de tres años (artículo 20). En la República Srpska los dividendos, intereses bancarios y pensiones también están exentos (artículo 8); el texto no se limita a pagadores locales. El alquiler, los intereses de préstamos y las ganancias de capital pagan 13%, con una deducción fija de gastos de 20% en alquileres (artículo 34). Desde 2026 la exención por siete años de tenencia solo cubre inmuebles, así que las ganancias por acciones y otros activos de inversión pagan 13% sin importar cuánto tiempo los tuviste. También desde 2026 debes declarar la renta exenta (artículo 61b). La República Srpska cobra aportes de salud sobre las pensiones recibidas del exterior.

Patrimonio neto y herencias

Sin impuesto al patrimonioHay impuesto de sucesiones

No hay impuesto al patrimonio neto. En la Federación el impuesto a la herencia y a las donaciones es cantonal. En el Cantón de Sarajevo las herencias pagan 8% y las donaciones 10% del valor tasado, sobre inmuebles en el cantón y sobre bienes muebles como efectivo, créditos y valores de más de KM 5,000 cada uno. Los herederos de primer orden (hijos y cónyuge), los padres y las donaciones a hijos, cónyuge o padres están exentos. Una propuesta enviada a la asamblea cantonal en septiembre de 2025 ampliaría las reglas sobre bienes muebles y las exenciones; no se confirmó que se haya aprobado. Quien compra un inmueble en el Cantón de Sarajevo paga un impuesto a la transferencia de 5%. Los demás cantones fijan sus propias tasas. La República Srpska no tiene un impuesto a la herencia aparte: las herencias, las donaciones entre parientes en línea recta, cónyuges y hermanos, y las donaciones de hasta KM 10,000 al año están exentas del impuesto sobre la renta, lo que sugiere que las donaciones mayores de otras personas tributan como renta; este perfil no confirmó la tasa. La República Srpska cobra un impuesto anual a los inmuebles sobre su valor de mercado tasado.

Residente fiscal tras

183 días al año

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

10%

Cuándo pasas a ser residente fiscal

Tributas en la entidad donde vives. En la Federación eres residente si tienes allí tu domicilio registrado (prebivalište) o permaneces 183 días o más, con o sin interrupciones, en un año calendario (Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 2). En la República Srpska eres residente si tienes allí tu domicilio, permaneces 183 días o más en cualquier periodo de 12 meses que empiece o termine en el año fiscal, o tienes una vivienda permanente más un centro de intereses vitales, como un inmueble de más de KM 300,000, una participación en una empresa de más de KM 100,000, matrimonio con un ciudadano, un permiso de trabajo o estudios (Ley del Impuesto sobre la Renta de la RS, artículo 6). Un piso o casa propio o alquilado que no sea para estancias cortas cuenta como vivienda permanente. El Distrito de Brčko también usa 183 días. Una estancia sin visa de hasta 90 días en seis meses no llega por sí sola a 183 días, pero ambas entidades gravan el pago por trabajo hecho en su territorio incluso a no residentes.

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

Sarajevo está en la Federación, que grava toda la renta a un 10% fijo sin impuesto cantonal ni municipal sobre la renta. Para el sueldo se aplica desde el primer marco de renta gravable, después de restar los aportes del empleado (31%) y la deducción personal anual de KM 3,600. Los aportes no están incluidos en el 10%. El Distrito de Brčko también cobra 10%. En la República Srpska el sueldo paga 8%, la utilidad de la actividad independiente 10% y la renta de inversiones y otras rentas 13%, así que el rango en el país es 8%–13% según la entidad y el tipo de renta.