Newport News

Sueldo de una empresa extranjera u honorarios de clientes extranjeros

Tributa10%–37% federal progresivo, más 15.3% de impuesto de autoempleo para independientes y 0%–13.3% estatal (más 3.876% en la ciudad de Nueva York)

Los residentes pagan impuesto federal sobre el sueldo de un empleador extranjero y los honorarios de clientes extranjeros al 10%–37%, después de una deducción estándar en 2026 de $16,100 ($32,200 en declaración conjunta). La trampa para quien aún no es residente: todo pago por trabajo hecho físicamente en EE. UU. es renta de fuente estadounidense, sin importar quién paga ni dónde. La única excepción interna es la de un no residente que trabaja para un empleador extranjero sin actividad comercial en EE. UU., que está 90 días o menos en el año en el país y gana $3,000 o menos por ese trabajo. Un tratado fiscal puede eximir el sueldo de un no residente si no pasa más de 183 días en cualquier periodo de 12 meses y el pago no lo hace un empleador residente en EE. UU. ni lo soporta un establecimiento permanente en EE. UU. (la regla del artículo 14 del modelo de tratado de EE. UU.), pero hay que revisar la redacción de cada tratado y cómo trata los honorarios de independientes. Los residentes independientes deben 15.3% de impuesto de autoempleo (12.4% de seguridad social sobre ingresos hasta $184,500 en 2026 y 2.9% de Medicare) si su ganancia neta es de $400 o más, más 0.9% de Medicare adicional por encima de $200,000 ($250,000 en conjunta); los no residentes no lo pagan salvo que un acuerdo de totalización los ponga en el sistema estadounidense. Los empleados que trabajan en EE. UU. en general deben seguridad social y Medicare (6.2% más 1.45% cada uno, empleado y empleador); si un empleador extranjero sin nómina en EE. UU. se encarga de esto es una brecha de cumplimiento real que debes revisar, y un acuerdo de totalización con tu país puede mantenerte en su sistema. Los residentes acreditan el impuesto extranjero pagado sobre la misma renta. Los estados gravan además a sus residentes: nada en Texas o Florida, hasta 13.3% en California y 10.9% en el estado de Nueva York, más el 3.876% de la ciudad de Nueva York. Trabajar con un estatus de visitante es además un problema migratorio (ver la nota sobre visas).

Con la visa de nómada

EE. UU. no tiene visa de nómada digital ni de trabajo remoto. La mayoría de los visitantes llega con el Visa Waiver Program (hasta 90 días) o con una visa de visitante B-1/B-2, que sirven solo para negocios o turismo: los visitantes no pueden aceptar empleo local ni trabajo remunerado, y ninguna guía oficial autoriza vivir en EE. UU. trabajando en remoto para un empleador extranjero, así que hacerlo es un riesgo migratorio. El impuesto sigue a la presencia física: el pago por trabajo hecho en EE. UU. es renta de fuente estadounidense incluso antes de ser residente, y 183 días en un año te hacen residente con tributación sobre tu renta mundial.

Dividendos, intereses, plusvalías, alquileres y pensiones del extranjero

Tributa0%/15%/20% sobre ganancias de largo plazo y dividendos calificados; intereses, ganancias de corto plazo, alquileres y pensiones al 10%–37%; más 3.8% de NIIT con ingresos altos

Los residentes tributan por dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y pensiones de todo el mundo, con crédito por el impuesto extranjero sobre la misma renta. En 2026 las ganancias de capital de largo plazo (activos con más de un año) y los dividendos calificados pagan 0% hasta $49,450 de renta gravable para un contribuyente soltero ($98,900 en conjunta), 15% hasta $545,500 ($613,700 en conjunta) y 20% por encima; intereses, ganancias de corto plazo, alquileres y pensiones extranjeras son renta ordinaria al 10%–37%. El Net Investment Income Tax de 3.8% se aplica a la renta de inversiones cuando el AGI modificado supera $200,000 (soltero) o $250,000 (conjunta), montos no indexados, y no se aplica a extranjeros no residentes. En la mayoría de los estados se suma el impuesto estatal (ninguno en Texas o Florida). Dos trampas para quien llega con ahorros en el exterior: los fondos mutuos y ETF extranjeros que invierten sobre todo en activos financieros suelen cumplir las pruebas de sociedad de inversión pasiva extranjera (PFIC), así que una venta o una distribución excesiva tributa como renta ordinaria con un impuesto adicional e intereses por años anteriores, salvo que hayas hecho la elección QEF o mark-to-market, y se presenta el Formulario 8621 cada año. Además, los residentes deben declarar sus cuentas extranjeras en el FinCEN Form 114 (FBAR) cuando su total supera $10,000 en cualquier momento del año, y sus activos financieros extranjeros en el Formulario 8938 por encima de $50,000 al cierre del año o $75,000 en cualquier momento si eres soltero y vives en EE. UU. ($100,000 o $150,000 en conjunta). Antes de ser residente solo tributa la renta de inversiones de fuente estadounidense: 30% (o una tasa menor por tratado) sobre dividendos de EE. UU., y las ganancias de capital tributan al 30% solo si estuviste en EE. UU. 183 días o más ese año.

Patrimonio neto y herencias

Sin impuesto al patrimonioHay impuesto de sucesiones

No hay impuesto federal al patrimonio. El impuesto federal sobre herencias y donaciones (tasas de hasta 40%) se aplica a quienes tienen su domicilio en EE. UU., sean o no ciudadanos, con una exención combinada de $15,000,000 por persona en 2026, fijada por la ley presupuestaria de 2025 e indexada por inflación desde 2027. Las donaciones de hasta $19,000 por destinatario al año ($194,000 a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense) no la consumen. Para este impuesto, la residencia es el domicilio, no el conteo de días del impuesto sobre la renta. Los no residentes que no son ciudadanos tributan solo por activos situados en EE. UU. (inmuebles en EE. UU., bienes tangibles en el país y valores estadounidenses; se excluyen los depósitos bancarios no usados en un negocio en EE. UU.), y la sucesión debe declarar en cuanto superan apenas $60,000, un umbral no indexado; un tratado sobre herencias o donaciones puede cambiar esto. Algunos estados añaden su propio impuesto sucesorio con umbrales mucho más bajos, por ejemplo Nueva York con $7,350,000 para fallecimientos en 2026. Recibir una donación no es renta, pero las donaciones de una persona extranjera que sumen más de $100,000 en un año deben declararse en el Formulario 3520, con multas por presentación tardía. El impuesto predial lo cobran autoridades locales (condados, ciudades y distritos escolares), no el gobierno federal, y varía mucho: Texas no tiene impuesto predial estatal, pero su tasa efectiva promedio sobre viviendas fue 1.66% del valor en 2020, de las más altas del país.

Residente fiscal tras

183 días al año

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

51.78%

Cuándo pasas a ser residente fiscal

Un extranjero es residente fiscal en EE. UU. en un año calendario si tiene green card en algún momento del año (prueba de la green card) o si cumple la prueba de presencia sustancial (substantial presence test): al menos 31 días en EE. UU. este año y 183 días sumando todos los días de este año, 1/3 de los del año pasado y 1/6 de los del año anterior. Cuenta cualquier parte de un día; no cuentan los días como persona exenta (por ejemplo, estudiante F o J, o docente J). Así, 183 días en un solo año te hacen residente de inmediato, y unos 122 días cada año lo hacen a partir del tercer año. Aunque cumplas la prueba, sigues siendo no residente por la excepción de vínculo más estrecho (closer connection exception) si estuviste menos de 183 días ese año, mantuviste todo el año tu domicilio fiscal en un solo país extranjero con el que tienes un vínculo más estrecho, no diste pasos hacia una green card y presentas el Formulario 8840. La regla de desempate de un tratado (vivienda permanente, luego centro de intereses vitales, luego residencia habitual) también puede hacer no residente a efectos del impuesto sobre la renta a quien es residente en ambos países, reclamándolo en el Formulario 1040-NR con el Formulario 8833. La residencia suele empezar tu primer día en EE. UU. del año en que calificas, así que el año de llegada es de doble estatus. Los ciudadanos estadounidenses tributan por su renta mundial vivan donde vivan, así que estas pruebas no les afectan.

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

Ciudad de Nueva York, 2026: 37% federal sobre la renta gravable que supera $640,600 (soltero) o $768,700 (conjunta), más el 10.9% del estado de Nueva York cuando la renta supera $25,000,000 y el 3.876% de la ciudad de Nueva York (la tasa municipal máxima, desde $50,000 para solteros), lo que da 51.776%, redondeado a 51.78%, por encima de $25,000,000. La ley presupuestaria de 2025 (One Big Beautiful Bill Act) hizo permanente la tabla federal de tasas de 10%–37%. No se cuentan el 3.8% de NIIT sobre inversiones ni el 0.9% de Medicare adicional sobre ingresos laborales. En el país la tasa máxima va de 37% en estados sin impuesto sobre la renta, como Texas y Florida, a 50.3% en California (13.3%: 12.3% más un 1% de Behavioral Health Services Tax sobre renta gravable superior a $1,000,000) y 51.78% en la ciudad de Nueva York.