Náyaf

Sueldo de una empresa extranjera u honorarios de clientes extranjeros

Tributa3%–15% progresivo en el Irak federal (15% por encima de IQD 1,000,000 de renta gravable al año); 3%–15% con tramos más amplios en la Región del Kurdistán

La ley grava a un no residente por la renta que surge en Irak aunque no la reciba allí (artículo 5(2)), y grava a un iraquí residente por su renta mundial (artículo 5(1)). Los sueldos y los ingresos profesionales figuran como fuentes de renta (artículo 2). La ley no tiene una regla explícita sobre dónde surge el sueldo de un empleador extranjero, y no encontramos guías de la Comisión General de Impuestos (GCT) sobre trabajo remoto, así que tratar como renta iraquí lo que cobras por trabajo hecho físicamente en Irak es nuestra lectura de la ley, no una postura oficial. Si está gravado, ningún empleador iraquí lo retiene, así que lo declaras tú: la guía del impuesto sobre la renta de la GCT fija el plazo de la declaración anual en el 31 de mayo. Las tasas federales tras las deducciones son 3% hasta IQD 250,000, 5% hasta IQD 500,000, 10% hasta IQD 1,000,000 y 15% por encima (artículo 13, aplicado por la circular de la GCT para 2017 en adelante). La circular de 2017 fija las deducciones en IQD 2,500,000 al año para una persona soltera y IQD 4,500,000 para un empleado casado cuyo cónyuge no tiene ingresos; los no residentes no tienen deducciones. En la práctica casi toda renta profesional llega al tramo del 15%. Los trabajadores independientes se evalúan con las pautas anuales de ganancia presunta de la GCT para oficios y profesiones; la edición 2026 es un PDF escaneado y no revisamos cómo trata el trabajo en línea o de TI. En la Región del Kurdistán, la Ley n.º 26 de 2007 reemplazó los tramos por 3% hasta IQD 2,000,000, 5% hasta 4,000,000, 10% hasta 6,000,000 y 15% por encima, tras deducciones mayores. La Ley n.º 20 de 2011 grava los sueldos de los empleados públicos de la región y de los empleados del sector privado registrados oficialmente al 5% de lo que supere IQD 1,000,000 (el texto no dice el período). No está claro si esa regla del 5% alcanza a un trabajador remoto pagado desde el exterior. Los residentes iraquíes pueden acreditar el impuesto extranjero contra el impuesto iraquí sobre la misma renta (artículo 5(4)). Irak tiene muy pocos tratados fiscales; la GCT informó la firma de uno con Pakistán en agosto de 2023. La seguridad social no se revisó aquí.

Con la visa de nómada

Irak no tiene visa de nómada digital. Los visitantes pueden solicitar en línea una visa electrónica de 30 días, de entrada única o múltiple. Tu visa no cambia las reglas fiscales: pasas a ser residente tras cuatro meses seguidos o seis meses en total en un año, y lo que cobras por trabajar en Irak probablemente paga impuesto desde el primer día, mientras que la renta extranjera de un extranjero no paga en ningún caso.

Dividendos, intereses, plusvalías, alquileres y pensiones del extranjero

No tributa

La renta que surge fuera de Irak no se grava para los residentes no iraquíes (Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 5(3)). Eso cubre dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres de inmuebles en el exterior y pensiones pagadas desde el exterior. Los ciudadanos iraquíes son distintos: un iraquí residente paga por la renta de dentro y fuera de Irak, se reciba donde se reciba (artículo 5(1)), con un crédito por el impuesto extranjero (artículo 5(4)). Las inversiones iraquíes pagan poco en general. Los intereses que las personas ganan por depósitos en bancos y cajas de ahorro iraquíes están exentos (artículo 7(15)). Un dividendo pagado de utilidades por las que la empresa ya pagó impuesto no es renta gravable para el accionista (artículo 2). Las ganancias por acciones y bonos solo se gravan si los negocias como actividad profesional (artículo 2(3)). El alquiler de inmuebles en Irak está exento del impuesto sobre la renta (artículo 7(2)), pero paga el impuesto inmobiliario del 10% del alquiler anual tras una deducción del 10% por mantenimiento (Ley del Impuesto Inmobiliario n.º 162 de 1959). Vender un inmueble iraquí genera el impuesto a la transferencia de inmuebles descrito en patrimonio. La ley no tiene una regla específica para criptoactivos, así que este perfil no dice cómo se tratan.

Patrimonio neto y herencias

Sin impuesto al patrimonio

Irak no tiene impuesto al patrimonio neto; la lista de leyes fiscales que aplica la GCT cubre renta, inmuebles, terrenos baldíos y transferencias de inmuebles. El impuesto inmobiliario es el 10% del alquiler anual de un inmueble alquilado tras una deducción del 10% por mantenimiento, y la vivienda en la que vive su dueño está exenta (Ley n.º 162 de 1959). Los terrenos urbanos baldíos pagan el 2% de su valor tasado al año (Ley n.º 26 de 1962). Cuando se vende o se dona un inmueble, el vendedor paga un impuesto a la transferencia sobre el valor tasado o el precio, el que sea mayor: en el Irak federal los primeros IQD 20,000,000 están exentos, luego 3% hasta IQD 30,000,000, 4% hasta 60,000,000, 5% hasta 90,000,000 y 6% por encima, con las donaciones entre padres e hijos o entre cónyuges exentas (Decisión n.º 120 de 2002 del Consejo del Mando de la Revolución, según la publica la GCT). En la Región del Kurdistán se descuenta la mitad del valor y el resto paga 1% hasta IQD 100,000,000, 2% hasta 200,000,000, 3% hasta 300,000,000 y 5% por encima (Ley del Kurdistán n.º 20 de 2011). El impuesto a la herencia no está claro en el Irak federal: existe una Ley del Impuesto a las Sucesiones n.º 64 de 1985, pero no pudimos confirmar si se aplica allí. La Región del Kurdistán la suspendió (congelada desde 1997, confirmado por la Ley n.º 26 de 2007).

Residente fiscal tras

120 días al año

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

15%

Cuándo pasas a ser residente fiscal

La Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 113 de 1982 (artículo 1(10)) usa meses, no días. Un no iraquí es residente si vive en Irak al menos seis meses en total durante el año en que surge la renta, o cuatro meses seguidos, así que unos 120 días seguidos es lo primero que activa la residencia. Un extranjero empleado por una entidad jurídica en Irak es residente sin importar la duración de su estancia. En el Irak federal, los nacionales de países árabes que trabajan en Irak son residentes sin importar la duración; la Región del Kurdistán suspendió esa regla, así que allí los nacionales árabes siguen la misma prueba de cuatro o seis meses (Ley del Kurdistán n.º 26 de 2007, artículo 1). Un ciudadano iraquí es residente tras cuatro meses en Irak, o si su ausencia es solo temporal y mantiene un hogar permanente y su lugar principal de trabajo allí. El año fiscal es el año calendario. La residencia importa menos que en la mayoría de los países: la renta extranjera de un extranjero no paga en ningún caso (artículo 5(3)), y la renta de fuente iraquí paga en ambos casos (artículo 5(2)). Decide si recibes las deducciones personales (artículo 12), que un residente extranjero recibe en proporción a los meses completos pasados en Irak.

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

Bagdad, la ciudad más grande, no tiene impuesto municipal ni provincial sobre la renta, así que aplican las tasas federales: 15% sobre la renta gravable por encima de IQD 1,000,000 al año tras las deducciones, con tramos de 3%, 5% y 10% por debajo (Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 13; circular de la GCT aplicable desde el 1 de enero de 2017). La tasa máxima también es 15% en la Región del Kurdistán, pero empieza por encima de IQD 6,000,000, y los empleados registrados allí pagan en cambio 5% del sueldo por encima de IQD 1,000,000 (Leyes del Kurdistán n.º 26 de 2007 y n.º 20 de 2011).