Guelph

Sueldo de una empresa extranjera u honorarios de clientes extranjeros

Tributa14%–33% federal (2026) más 4%–25.75% provincial o territorial

El salario de un empleador extranjero y los honorarios de clientes extranjeros de un residente tributan como renta canadiense. La escala federal de 2026 es 14% hasta $58,523, 20.5% hasta $117,045, 26% hasta $181,440, 29% hasta $258,482 y 33% por encima. La ley Bill C-4 bajó la tasa más baja de 15% a 14.5% para 2025 y a 14% desde 2026. Se suma el impuesto provincial o territorial, según dónde vivas el 31 de diciembre. Los residentes de Quebec presentan una declaración aparte ante Quebec (14% a 25.75%) y reciben una reducción de 16.5% del impuesto federal. Los trabajadores independientes pagan CPP (pensión pública) de 11.9% sobre ingresos netos entre $3,500 y $74,600, y 8% sobre ingresos de $74,600 a $85,000 (Quebec tiene su propio QPP). Hay que registrarse en el GST/HST cuando las ventas gravadas mundiales, incluidas las de tasa cero, superan $30,000 en un trimestre o en cuatro trimestres consecutivos. La mayoría de los servicios exportados a empresas no residentes tienen tasa cero, con reglas especiales para asesoría y consultoría. El impuesto pagado en el exterior se acredita. Aquí no se cubre si el CPP aplica a un salario de un empleador extranjero. Antes de ser residente, la trampa es que un no residente que trabaja en Canadá debe impuesto sobre la renta laboral obtenida en Canadá (art. 2(3)), es decir, el pago por el trabajo hecho físicamente allí, salvo que un tratado lo exima. El tratado con EE. UU., por ejemplo, exime pagos de hasta $10,000, o estadías de hasta 183 días en 12 meses cuando ningún residente ni establecimiento canadiense asume el pago. Aun así, la CRA espera que el empleador retenga, salvo que se otorgue una dispensa.

Con la visa de nómada

Canadá no tiene visa de nómada digital. IRCC permite a los nómadas digitales que trabajan a distancia para un empleador fuera de Canadá quedarse hasta 6 meses cada vez con estatus de visitante y sin permiso de trabajo. Esa estadía no tiene un régimen fiscal propio. Los días cuentan para la prueba de 183 días, y vínculos como una vivienda a largo plazo o una pareja en Canadá pueden hacerte residente antes. Mientras seas no residente, el pago por el trabajo hecho en Canadá sigue siendo renta laboral de fuente canadiense, así que revisa si el tratado de tu país la exime.

Dividendos, intereses, plusvalías, alquileres y pensiones del extranjero

TributaTasas ordinarias; tributa la mitad de las ganancias de capital, así que hasta cerca de 27.4% sobre ganancias

Los intereses, dividendos, rentas y pensiones del exterior se suman a tu renta y tributan a las mismas tasas federales y provinciales que el salario. Los dividendos extranjeros no reciben el crédito por dividendos que tienen los canadienses: declaras el monto bruto en dólares canadienses antes del impuesto extranjero y luego pides un crédito por impuesto extranjero. Solo tributa la mitad de una ganancia de capital (Income Tax Act, art. 38(a)). El aumento previsto a dos tercios se canceló el 21 de marzo de 2025 y el presupuesto de 2025 (Budget 2025) confirmó que no seguirá adelante. Un tratado puede eximir parte de una pensión extranjera. Al llegar, los bienes que tienes (salvo la propiedad canadiense gravable, como inmuebles en Canadá) se consideran vendidos y recomprados a valor de mercado, así que solo tributan las ganancias posteriores a tu residencia. Guarda constancia de esos valores. Desde tu segundo año como residente debes presentar el formulario T1135 si el costo total de tus bienes en el exterior supera $100,000 en algún momento del año. La trampa llega al irte: el impuesto de salida (departure tax) trata la mayoría de tus activos como vendidos a valor de mercado, con excepciones para inmuebles canadienses y planes registrados. Si fuiste residente 60 meses o menos en los 10 años anteriores, quedan excluidos los bienes que tenías al llegar o que heredaste después.

Patrimonio neto y herencias

Sin impuesto al patrimonioSin impuesto de sucesiones

Canadá no tiene impuesto al patrimonio neto ni impuesto a la herencia o a las donaciones. En cambio, el impuesto sobre la renta considera que vendiste tus bienes de capital a valor de mercado al morir, y la ganancia va en tu última declaración. Los bienes que pasan a un cónyuge o pareja de hecho que vive en Canadá pueden transferirse con impuesto diferido. Una donación de bienes también se trata como venta a valor de mercado (Income Tax Act, art. 69(1)(b)). Las provincias cobran tasas de sucesión (probate): el Estate Administration Tax de Ontario es $15 por cada $1,000 del valor de la herencia por encima de $50,000. Los impuestos provinciales a la transferencia de inmuebles y los impuestos municipales a la propiedad varían y no se detallan aquí. El impuesto federal a viviendas subutilizadas (Underused Housing Tax) se eliminó desde 2025. Una prohibición federal impide a la mayoría de quienes no son ciudadanos ni residentes permanentes comprar vivienda; en 2024 se extendió hasta el 1 de enero de 2027, y no se verificó una extensión posterior.

Residente fiscal tras

183 días al año

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

53.53%

Cuándo pasas a ser residente fiscal

Hay dos vías. Eres residente de hecho (factual resident) desde el día en que creas vínculos residenciales significativos en Canadá: una vivienda, un cónyuge o pareja de hecho, o dependientes allí. También cuentan vínculos secundarios como pertenencias, cuentas bancarias, licencia de conducir o seguro de salud provincial. En el año de llegada solo tributas por tu renta mundial desde ese día. Sin esos vínculos, eres residente presunto (deemed resident) por todo el año si permaneces en Canadá 183 días o más en el año calendario (Income Tax Act, art. 250(1)(a)). Los residentes presuntos tributan por su renta mundial y pagan una sobretasa federal de 48% en lugar del impuesto provincial. Si también eres residente de un país con tratado y la regla de desempate del tratado asigna la residencia a ese país, se te considera no residente (art. 250(5)). Un nómada con una estadía de visitante de menos de 183 días que conserva su hogar en el exterior normalmente es no residente. Alquilar una vivienda a largo plazo y traer a tu pareja puede hacerte residente desde la llegada. Con el formulario NR74 puedes pedir la opinión de la CRA.

Tipo máximo del impuesto sobre la renta

Toronto, 2026: 33% federal por encima de $258,482 más la tasa máxima de Ontario de 13.16% (desde $220,000), que la sobretasa de Ontario de 20% y 36% sobre el impuesto provincial que exceda $5,818 y $7,446 eleva a 20.53%; en total, cerca de 53.53% por encima de $258,482. No hay impuesto municipal sobre la renta. En el país la tasa máxima combinada va de 44.5% en Nunavut a 54.8% en Terranova y Labrador (por encima de $1,141,275); es 54% en Nueva Escocia, 53.5% en Columbia Británica, cerca de 53.31% en Quebec (tras la reducción federal de 16.5%) y 48% en Alberta. Un residente presunto sin provincia paga 33% más la sobretasa de 48%, cerca de 48.84%.